结论：企业所得税按季预缴、年度汇算清缴，计税基础是“应纳税所得额”——通俗说就是收入减掉合理成本费用之后的利润部分。符合小型微利企业条件的，实际税负会明显低于名义税率。这里最常见的吃亏点不是税率，而是成本票不足：明明赚钱不多，因为拿不出合规票据，账面利润虚高，就得多交。
一、什么时候交、怎么交
- 按季预缴：季度结束后按规定期限申报预缴；
- 年度汇算清缴：年度终了后，按全年实际情况汇算，多退少补，有明确截止期限，逾期有风险。
二、应纳税所得额是什么
简单理解：收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 允许弥补的以前年度亏损。关键在于“各项扣除”要有依据——也就是要票据、要凭证。
最容易吃亏的地方：采购、人工、房租、运费这些支出，如果拿不到合规票据（发票、工资表、合同等），在计算时就不能扣除，账面利润被抬高，税就多交了。这不是税务的问题，是票的问题。
三、小型微利企业优惠
符合条件的小型微利企业，可享受企业所得税优惠，实际税负明显低于法定税率。判断条件通常涉及年度应纳税所得额、从业人数、资产总额几个指标，且有明确的执行期限。
这类优惠的适用条件、计算方式和执行期限会随政策调整，具体请以税务部门最新公告为准，不要用几年前的记忆去套。是否适用、怎么适用，我们会在年度汇算时按当时的有效政策帮你逐项核对。
四、几个常见误区
- “没开发票就不用管收入”：不对。收入确认看业务实质，不只是看有没有开票。
- “有收入就交”：也不对。合理的成本费用可以扣除，前提是凭证齐全。
- “优惠是自动享受的”：符合条件可以享受，但需要按规定申报，相关数据要能对应上。
五、平时该做什么
- 所有采购、费用尽量取得合规票据；
- 工资、社保、房租、水电这些固定支出把单据留全；
- 每季度看一次账面利润，别等到汇算时才发现差了一大截。
相关问答：汇算清缴要注意什么 公司没业务怎么零申报 ← 全部本地问答